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小规模纳税人增值税减免账务处置惩罚

来源:leyu乐鱼体育官网   发布时间:2021-12-01 02:08nbsp;  点击量:

本文摘要:今天我们来一起学习一下小规模纳税人增值税减免账务处置惩罚,小规模纳税人我自己做税务这一块是没怎么遇到过的,可是最近有同事问我小规模纳税人增值税减免税账务要怎么处置惩罚,我自己其时查了一下《关于印发增值税会计处置惩罚划定的通知》(财会[2016]22号),然后在联合网上的一些问答,总结出以下几个情况。1、增值税税控系统专用设备和技术维护用度抵减增值税额的账务处置惩罚。

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今天我们来一起学习一下小规模纳税人增值税减免账务处置惩罚,小规模纳税人我自己做税务这一块是没怎么遇到过的,可是最近有同事问我小规模纳税人增值税减免税账务要怎么处置惩罚,我自己其时查了一下《关于印发<增值税会计处置惩罚划定>的通知》(财会[2016]22号),然后在联合网上的一些问答,总结出以下几个情况。1、增值税税控系统专用设备和技术维护用度抵减增值税额的账务处置惩罚。这个是文件内里有明确划定的,直接就是:借:应交税费——应交增值税贷:治理用度2、小微企业免征增值税的会计处置惩罚划定这个最新划定的,小规模纳税人按月申报不足10万,季度不足30万销售额是可以免增值税的。

(1)确认收入时借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(2)到达免税条件借:应交税费——应交增值税贷:营业外收入/其他收益3、其他的减免税类型,好比说现在的小规模纳税人税率减按1%另有小规模纳税人免税的情况。(1)小规模纳税人免税情况借:银行存款 200贷:主营业务收入 200(2)小规模纳税人税率减按1%借:银行存款 200贷:主营业务收入 198.02应交税费——应交增值税 1.98即是说,像这种情况就不会单独反映应交税费——应交增值税的减免,直接在盘算的时候减免了。以上情况第一、第二大点是文件内里有直接划定的,第三点是现在的通常做法,如果站在一个不严谨的角度,其实都行,只要最后的利润数对就可以了。

这就是纳税人自己选择的事情了。


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